1 Juni 2023
DHAKA – Perekonomian Bangladesh tumbuh rata-rata 6 persen per tahun selama dua dekade terakhir. Namun negara ini mengalami peningkatan ketimpangan pendapatan dan konsumsi.
Biasanya kebijakan fiskal, khususnya yang berkaitan dengan perpajakan, merupakan alat yang digunakan untuk mengurangi ketimpangan melalui redistribusi pendapatan.
Namun di Bangladesh, kebijakan perpajakan tidak mampu mengatasi masalah kesenjangan, karena 67 persen pendapatan dikumpulkan melalui pajak tidak langsung yang ditanggung secara merata oleh kelompok kaya dan miskin, berapa pun pendapatan mereka. Selain itu, pengecualian, penghindaran pajak serta berbagai celah dalam sistem pajak penghasilan mengurangi efektivitas pajak langsung, menurut lima ekonom.
Pajak langsung umumnya bersifat progresif karena pajak dipungut atas penghasilan. Sebaliknya, pajak tidak langsung seperti pajak pertambahan nilai atau pungutan tambahan cenderung bersifat regresif.
“Sistem pajak penghasilan pribadi menurut undang-undang kami lebih progresif dibandingkan sistem yang ada di lapangan,” kata Zahid Hussain, mantan kepala ekonom di Bank Dunia Bangladesh.
“Hal ini disebabkan adanya berbagai potongan dan kelonggaran pajak yang dapat digunakan dan disalahgunakan untuk menghindari pajak. Jadi, alih-alih menyamakan kedudukan, sistem perpajakan langsung kita tidak progresif seperti yang diharapkan.”
Meskipun tarif pajak dalam sistem pajak tidak langsung sama bagi masyarakat kaya dan miskin, jumlah yang dibayarkan oleh masyarakat miskin lebih tinggi dibandingkan dengan pendapatan mereka.
Hussain menjelaskan, masyarakat kaya dan miskin membayar harga yang sama ketika membeli suatu produk, misalnya minyak nabati.
“Tetapi PPN sebesar Tk 15 yang dibayarkan atas pembelian sebesar Tk 100 oleh masyarakat miskin mungkin merupakan rasio yang jauh lebih tinggi terhadap pendapatan mereka dibandingkan dengan kasus yang dialami oleh masyarakat kaya. Semua pajak tidak langsung cenderung memiliki karakteristik ini.”
Rizwanul Islam, mantan penasihat khusus sektor ketenagakerjaan di Kantor Perburuhan Internasional di Jenewa, mengatakan kebijakan perpajakan dan kebijakan fiskal secara keseluruhan dapat berdampak signifikan terhadap distribusi pendapatan dan bergerak menuju masyarakat yang adil dan adil.
“Karena pajak tidak langsung bersifat regresif, ketergantungan yang lebih besar pada pajak tersebut, dibandingkan dengan pajak langsung, bertentangan dengan prinsip keadilan.”
Ia menjawab negatif ketika ditanya apakah kebijakan dan langkah perpajakan yang diambil oleh Badan Pendapatan Nasional (NBR) selama bertahun-tahun mampu mengatasi kesenjangan dan menjadikan pembangunan ekonomi inklusif.
“Rasio pajak langsung terhadap PDB telah menurun selama hampir satu dekade. Tidak ada upaya yang dilakukan untuk mengurangi ketergantungan pada pajak tidak langsung dan meningkatkan tarif pajak pada kelompok berpenghasilan tinggi. Sebaliknya, tarif pajak perusahaan telah diturunkan.”
Islam mengatakan beberapa pembuat kebijakan baru-baru ini mulai mengakui kesenjangan sebagai sebuah isu.
“Sekarang penting untuk beralih dari sana ke tindakan nyata. Jika pemerintah serius mengenai masalah ini, mereka dapat mengambil tindakan yang diperlukan dan sudah diketahui secara luas.”
Ia mengusulkan untuk menaikkan tarif pajak bagi kelompok berpendapatan tinggi, menaikkan tarif pajak perusahaan, menghapuskan pengecualian yang menggemukkan kantong orang kaya, menutup celah dalam sistem perpajakan dan memperkenalkan pajak kekayaan dan warisan.
Sadiq Ahmed, wakil ketua Institut Penelitian Kebijakan Bangladesh, mengatakan penelitian internasional menunjukkan bahwa kebijakan pajak saja tidak dapat memberikan dampak positif yang kuat terhadap distribusi pendapatan.
“Namun, gabungan paket kebijakan pajak dan pengeluaran dapat memberikan dampak positif yang signifikan dalam mengurangi ketimpangan pendapatan.”
Penggunaan kebijakan fiskal redistributif merupakan solusi atas meningkatnya ketimpangan.
“Contoh terbaik keberhasilan penggunaan kebijakan fiskal redistributif datang dari pengalaman negara-negara di Eropa Barat. Negara-negara ini memperoleh pendapatan pajak yang signifikan berdasarkan sistem pajak pendapatan progresif dan menggabungkannya dengan program belanja sosial yang kuat yang berfokus pada kelompok miskin, rentan, dan berpenghasilan rendah,” kata Ahmed.
Sebaliknya, kata Ahmed, sistem perpajakan di Bangladesh tidak dirancang untuk mengurangi ketimpangan pendapatan.
“Meskipun ada sistem pajak penghasilan pribadi yang progresif, karena penerapannya yang buruk, orang-orang kaya cenderung melarikan diri dari pajak secara signifikan melalui berbagai pengecualian, celah pajak, dan penyelesaian yang dinegosiasikan dengan petugas pajak.”
Mengacu pada Survei Pendapatan dan Belanja Rumah Tangga tahun 2016, Ahmed mengatakan survei tersebut menunjukkan bahwa 10 persen penduduk teratas menguasai 35 persen pendapatan nasional.
Bahkan dengan tarif pajak efektif sebesar 10 persen, penerimaan pajak dari pajak penghasilan pribadi seharusnya mencapai 3,5 persen PDB. Namun pengumpulan pajak aktual dari pendapatan pribadi adalah sekitar 1,4 persen PDB, menunjukkan tarif pajak efektif saat ini sekitar 4 persen, katanya.
“Ini sangat rendah dan menunjukkan ketidakpatuhan yang besar.”
Dia mengatakan, porsi pajak penghasilan orang pribadi terhadap total pajak sangat rendah, yakni kurang dari 20 persen.
Dari sisi pengeluaran, kata dia, kebijakan pemerintah memprioritaskan belanja kesehatan, pendidikan, dan perlindungan sosial yang cenderung bermanfaat bagi masyarakat miskin dan berpotensi meningkatkan distribusi pendapatan.
“Meskipun niatnya baik, hasil sebenarnya tidak terlalu positif. Kekurangan besar dalam pengumpulan pendapatan pajak selama beberapa tahun terakhir telah memaksa pemerintah untuk memotong pengeluaran untuk membatasi defisit fiskal.”
Di Bangladesh, koefisien Gini terus meningkat. Jumlahnya adalah 0,36 pada tahun 1983-84 dan meningkat menjadi 0,46 pada tahun 2010 dan 0,49 pada tahun 2022.
Selim Raihan, direktur eksekutif South Asian Network on Economic Modeling, mengatakan kebijakan pajak Bangladesh tidak mengurangi kesenjangan. “Ini cukup memberdayakan.”
Ia mengatakan bahwa upaya reformasi telah dilakukan sebelumnya, namun tidak berhasil karena pihak yang diuntungkan dari sistem perpajakan yang mendorong ketimpangan menolak perubahan tersebut dengan berbagai cara.
“Kebijakan perpajakan adalah alat penting untuk redistribusi kekayaan. Redistribusi tidak terjadi. Uang malah mengalir ke kantong orang kaya.”
Raihan mengusulkan kenaikan pajak bagi orang kaya dan peningkatan belanja kesehatan, pendidikan, dan perlindungan sosial.
Towfiqul Islam Khan, peneliti senior di Center for Policy Dialogue, mengatakan bahwa meskipun salah satu peran utama kebijakan pajak adalah untuk memfasilitasi keadilan ekonomi dan sosial, hal ini masih diabaikan di Bangladesh.
“Ketergantungan kita yang berlebihan pada pajak tidak langsung adalah alasan utama mengapa kita tidak memilih tindakan pajak yang lebih redistribusi.”
Khan mengatakan kegagalan berulang kali dalam memobilisasi target pendapatan pajak yang ditetapkan dalam anggaran dan PDB pajak yang merupakan salah satu yang terendah di dunia menjadikannya semakin sulit.
“Pada saat yang sama, perluasan pembebasan pajak langsung merupakan hal yang sangat umum. Memang benar, kebijakan perpajakan secara keseluruhan sering kali menjadi korban kelompok-kelompok tertentu.”